Регистрация НДС в ОАЭ и сдача деклараций

Нужна ли вам регистрация: проверьте за минуту

Прежде чем разбираться в деталях, ответьте на три вопроса. Если хотя бы на один ответ «да» — регистрация вас касается прямо сейчас.

• Налогооблагаемый оборот за последние 12 месяцев превысил 375 000 AED? Регистрация обязательна
• Вы знаете, что оборот превысит 375 000 AED в ближайшие 30 дней — подписан крупный контракт, запускается проект? Регистрация обязательна уже сейчас, ждать фактического превышения не нужно
• Оборот или облагаемые расходы перевалили за 187 500 AED? Можно зарегистрироваться добровольно — и это часто выгодно

Обратите внимание на вторую строку: порог смотрят не только назад, но и вперёд. Предприниматели обычно ждут, пока сумма наберётся по факту, и тем самым опаздывают с заявлением.

Два порога и как на самом деле считается оборот

Самая частая ошибка в подсчётах — считать только выручку от продаж. В налогооблагаемый оборот входит больше: поставки по стандартной ставке, операции по ставке 0% (например, экспорт), импорт товаров и услуг, по которым вы сами начисляете налог по механизму обратного начисления. А вот операции, которые освобождены от НДС, в порог не включаются.

Отсюда два противоположных сценария. Компания с экспортной выручкой считает, что НДС её не касается, раз ставка 0% — и пропускает обязательную регистрацию. Или наоборот: в расчёт включают освобождённые операции, порог «превышен» на бумаге, компания регистрируется раньше, чем нужно, и получает лишнюю отчётность.

Отдельный момент по добровольной регистрации: для порога 187 500 AED учитываются не только доходы, но и облагаемые расходы. Это важно для стартапов и компаний на старте — выручки ещё нет, но закупки уже идут. Зарегистрировавшись, вы начинаете принимать входной НДС к вычету вместо того, чтобы зашивать его в себестоимость.

Как проходит регистрация

1. Собираем документы — торговая лицензия, паспорта и Emirates ID владельцев, учредительные документы, подтверждение оборота (банковские выписки, договоры, инвойсы).
2. Подаём заявку в EmaraTax — заполняем всё корректно с первого раза: ошибки в заявке и несогласованность цифр с выписками — главная причина задержек и отказов.
3. Получаем TRN — налоговый регистрационный номер. Обычно 3–10 рабочих дней при корректной подаче.
4. Настраиваем процессы — шаблон корректного tax invoice, учёт входного НДС, налоговый календарь, порядок хранения документов.

Четвёртый шаг пропускают чаще всего, а он определяет, сможете ли вы вообще принять НДС к вычету. Счёт, оформленный не по требованиям, вычета не даёт — и обнаруживается это обычно при проверке, когда переделать уже нельзя.

Календарь деклараций

Декларации подаются, как правило, ежеквартально — крупным компаниям FTA может назначить ежемесячный период. Срок один и тот же: до 28 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Это одновременно и срок уплаты: подать декларацию, но не заплатить — значит получить пени.

Свой налоговый период смотрите в личном кабинете EmaraTax — FTA назначает его при регистрации, и он не всегда совпадает с календарным кварталом. Штраф за несданную вовремя декларацию — 1 000 AED, при повторном нарушении в течение 24 месяцев — 2 000 AED.

Что изменилось в 2026 году

Правила НДС в ОАЭ обновились, и два изменения напрямую влияют на деньги компаний. Многие о них ещё не знают, потому что поправки прошли без громких анонсов.

Изменился порядок начисления пеней за неуплату. Прежняя схема с ежемесячным процентом заменена: теперь пени начисляются по годовой ставке с помесячным расчётом. Для компаний с небольшой просрочкой это скорее хорошая новость, но затягивать по-прежнему невыгодно — сумма растёт непрерывно, пока налог не уплачен.

Введён предельный срок на возврат НДС и использование налоговых кредитов — пять лет. Раньше накопленный входной НДС можно было держать на балансе и зачитывать неограниченно долго. Теперь у этого права появился срок давности, и всё, что старше, просто сгорает.

Это особенно касается компаний, которые регистрировались несколько лет назад, вели деятельность неравномерно и накапливали кредит по НДС, не заявляя его к возврату. Суммы там нередко шестизначные.

Почему FTA отказывает в возврате

Если входной НДС превышает исходящий, разницу можно вернуть из бюджета. На практике заявления разворачивают по довольно предсказуемому набору причин:

1. Счета не соответствуют требованиям к tax invoice. Нет TRN поставщика, нет разбивки налога, неверные реквизиты — вычет по такому документу не принимается
2. Расходы не связаны с облагаемой деятельностью. Личные траты, представительские, автомобили в личном пользовании — классические позиции, которые снимают при проверке
3. Нет подтверждения экспорта. Ставка 0% применена, а таможенных документов и доказательств вывоза нет — FTA пересчитает операцию по стандартной ставке
4. Расхождения между декларацией и учётом. Цифры в отчётности не сходятся с банковскими выписками и книгами — запрос пояснений, затем проверка
5. Пропущен срок. С учётом нового пятилетнего лимита это стало отдельной причиной отказа, хотя раньше таких проблем не возникало

Мы готовим заявления на возврат, отвечаем на запросы FTA и сопровождаем проверки. Если штраф уже выписан — оцениваем перспективы reconsideration и готовим возражения.

Что мы делаем

• Расчёт оборота и проверка, наступила ли обязанность регистрации
• Регистрация в EmaraTax и получение TRN
• Оценка выгоды добровольной регистрации для компаний на старте
• Подготовка и подача деклараций, контроль календаря без напоминаний с вашей стороны
• Проверка накопленного входного НДС и подача на возврат — с учётом дедлайна 31 декабря 2026
• Настройка документооборота: корректные tax invoice, учёт, хранение
• Сопровождение проверок, подготовка возражений и заявлений на пересмотр штрафов
• Дерегистрация при падении оборота ниже порога

Частые вопросы

Другие услуги OrangeSyntax