Кому обязателен аудит в ОАЭ
- Компании в большинстве фризон — DMCC, JAFZA, DIFC, DAFZA и другие требуют ежегодную аудированную отчётность для продления лицензии
- Фризона-компании со ставкой 0% — статус Qualifying Free Zone Person по корпоративному налогу требует аудированной отчётности
- Бизнес с выручкой свыше 50 млн AED — обязан готовить аудированную финансовую отчётность по правилам корпоративного налога
- По требованию банков и инвесторов — при кредитовании, привлечении инвестиций, участии в тендерах
Пропуск аудита — риск для лицензии. Фризона может отказать в продлении лицензии без аудированной отчётности, а потеря статуса QFZP означает 9% налога вместо 0% — причём не только за текущий период, но и за четыре последующих.
Что требует корпоративный налог
Это основание для аудита появилось недавно и действует для налоговых периодов начиная с 1 января 2025 года. Аудированная финансовая отчётность обязательна, если выполняется хотя бы одно условие:
| Кто | Нужен ли аудит |
|---|---|
| Выручка за налоговый период свыше 50 млн AED | Да |
| Qualifying Free Zone Person (ставка 0%) | Да — независимо от выручки |
| Налоговая группа | Да — независимо от выручки |
| Остальные компании | По требованию фризоны, банка или инвестора |
Вторая строка — та, из-за которой чаще всего возникают проблемы. Компания во фризоне с небольшой выручкой считает, что аудит ей не нужен, потому что до порога в 50 млн далеко. Но если она претендует на нулевую ставку как QFZP, аудит обязателен при любом обороте. Без аудированной отчётности статус не подтвердить, а значит, вся прибыль облагается по ставке 9%.
Требования фризон: сроки и аудиторы
Помимо налоговых правил, у каждой свободной зоны свои требования — и они не совпадают. Самые распространённые:
| Зона | Что требуется |
|---|---|
| DMCC | Аудит обязателен всем компаниям, включая дочерние и филиалы. Отчётность загружается в портал в течение 6 месяцев после окончания финансового года. Аудитор — только из утверждённого списка DMCC |
| ADGM | Аудит обязателен по умолчанию, аудитор должен быть зарегистрирован в ADGM. Освобождаются малые компании (оборот примерно до 13,5 млн USD и до 35 сотрудников), дочерние структуры и спящие компании. Для QFZP исключений нет |
| IFZA | Отчётность требуется при продлении лицензии. Упрощённый вариант допустим при обороте до 3 млн AED и штате до 9 человек, иначе нужен полноценный аудит |
| JAFZA | Для FZE и FZCO требуется ежегодный аудиторский отчёт |
| Другие зоны | Правила отличаются, включая сроки подачи и список допущенных аудиторов — уточняем по вашей зоне перед началом работы |
Проверьте, из какого списка ваш аудитор. Ряд зон принимает заключения только от аудиторов, входящих в их собственный реестр. Ситуация, когда аудит проведён, оплачен, а зона отказывается его принять из-за неаккредитованного аудитора, встречается регулярно — и исправляется только повторным аудитом за свой счёт.
Какой стандарт отчётности применять
Вопрос, который обычно не задают, пока не столкнутся с замечаниями. Для целей корпоративного налога базовый стандарт — МСФО (IFRS), но предусмотрены упрощения по размеру бизнеса:
- IFRS — базовый вариант, применим всегда
- IFRS for SMEs — упрощённый стандарт, доступен при выручке примерно до 50 млн AED. Существенно сокращает объём раскрытий
- Кассовый метод — допустим для совсем небольших компаний, ориентир по выручке — до 3 млн AED
Выбор стандарта влияет на трудоёмкость подготовки и, соответственно, на стоимость аудита. Многие небольшие компании готовят полный комплект по IFRS просто потому, что никто не предложил им упрощённый вариант.
Какие проверки мы проводим
- Обязательный (statutory) аудит для фризон и материковых компаний
- Добровольный аудит — для внутреннего контроля и учредителей
- Аудит для банков, инвесторов и тендеров
- Аудит групп и международных структур с консолидацией
Работаем по международным стандартам аудита (ISA), с компаниями из разных отраслей — от недвижимости и торговли до финтеха и логистики.
Как проходит аудит
- Планирование — согласуем сроки, объём и список документов. Аудит к дедлайну фризоны планируем заранее.
- Сбор документов — отчётность, банковские выписки, договоры, инвентаризация. Если учёт ведём мы — этот этап почти незаметен.
- Проверка — тестирование операций, подтверждение остатков, оценка учётной политики по МСФО.
- Заключение — аудиторский отчёт, который принимают фризоны, банки и FTA, плюс письмо руководству с рекомендациями.
Срок зависит от готовности учёта: у компаний с порядком в документах аудит занимает от двух-трёх недель. Если учёт запущен — сначала восстановим его, потом аудируем.
Частые вопросы
Обязателен ли аудит для моей фризоны?
В большинстве фризон — да: DMCC, JAFZA, DIFC, DAFZA требуют ежегодный аудит лицензированным аудитором. Требования и дедлайны отличаются по зонам — скажите вашу фризону, и мы уточним правила именно для неё.
Сколько длится аудит?
От двух-трёх недель при готовом учёте. Срок растёт, если документы не в порядке или учёт вёлся с ошибками — тогда сначала потребуется восстановление учёта.
Что нужно подготовить к аудиту?
Финансовую отчётность, банковские выписки, договоры с клиентами и поставщиками, данные по запасам и основным средствам, учредительные документы. Мы даём точный чек-лист на этапе планирования.
Можно ли сменить аудитора на вас?
Да, это стандартная процедура: мы направляем предыдущему аудитору professional clearance letter и принимаем дела. Для вас это одно письмо-согласие.
У нас не вёлся учёт — вы сможете сделать аудит?
Сначала восстановим учёт по первичным документам и банковским выпискам, затем проведём аудит. Делаем это регулярно, в том числе за несколько прошлых лет.
У нас фризона и выручка меньше 50 млн. Аудит нам не нужен?
Зависит от того, претендуете ли вы на нулевую ставку. Если да — аудит обязателен независимо от выручки: для статуса Qualifying Free Zone Person аудированная отчётность входит в условия, и порог в 50 млн тут не применяется. Без неё статус не подтвердить, а это значит 9% на всю прибыль, причём ещё и на четыре последующих периода. Плюс отдельно существуют требования самой фризоны к продлению лицензии.
Подойдёт ли любой аудитор для нашей фризоны?
Нет. Ряд зон, включая DMCC и ADGM, принимают заключения только от аудиторов из собственного реестра. Ситуация, когда аудит проведён и оплачен, а зона отказывается его принять, встречается регулярно — и исправляется только повторным аудитом за свой счёт. Перед началом работы всегда проверяем, допущен ли аудитор в вашей зоне.
Когда начинать готовиться к аудиту?
Ориентируйтесь на срок вашей зоны и считайте назад. Например, в DMCC отчётность загружается в течение шести месяцев после окончания финансового года — значит, начинать стоит за три-четыре месяца до крайней даты. Основное время уходит не на сам аудит, а на приведение документов в порядок: восстановление недостающей первички, сверки с контрагентами, объяснение необычных операций. У компаний с налаженным учётом аудит проходит заметно быстрее.
Можно ли отчитываться по упрощённому стандарту?
Часто да, и это экономит деньги. Базовый стандарт для целей корпоративного налога — МСФО, но при выручке примерно до 50 млн AED допускается упрощённый IFRS for SMEs, который существенно сокращает объём раскрытий, а для совсем небольших компаний — кассовый метод учёта. Многие готовят полный комплект по МСФО просто потому, что им не предложили альтернативу. Посмотрим, какой вариант применим в вашем случае.
Бесплатная консультация — 30 минут
Оставьте контакты — разберём вашу ситуацию и предложим план действий. Говорим по-русски.
✓ Заявка получена. Свяжемся с вами в течение рабочего дня.