Корпоративный налог в ОАЭ 9% — регистрация, декларация, фризоны

Главное за минуту

Если нет времени читать целиком, вот суть. Корпоративный налог в ОАЭ платят с прибыли: первые 375 000 AED — по ставке 0%, всё что выше — 9%. Но ставка здесь не самое важное. Куда чаще деньги теряют не на налоге, а на формальностях вокруг него.

Декларация обязательна всем. Нулевая прибыль, фризона со ставкой 0%, компания без единой сделки за год — декларацию подают все. 0% — это ставка, а не освобождение от отчётности
Срок — 9 месяцев после окончания финансового года. Он же срок уплаты: подать и заплатить нужно в одну дату
За опоздание с регистрацией — 10 000 AED. Штраф фиксированный и не зависит от того, должны вы налог или нет
Фризона не даёт 0% автоматически. Нулевая ставка — это статус QFZP с набором условий, и его легко потерять
Малый бизнес до 3 млн AED выручки может вообще не платить налог — льготу продлили до 2029 года

Когда подавать: календарь по финансовым годам

Главная путаница у предпринимателей — все почему-то запоминают одну дату «30 сентября». На самом деле единой даты для всех не существует. Срок привязан к вашему финансовому году: декларация подаётся и налог уплачивается в течение 9 месяцев после его окончания. У компании с годом, закрытым 31 марта, дедлайн совсем другой, чем у компании с календарным годом.

Финансовый год закончился	Декларация и уплата — до
31 декабря 2025	30 сентября 2026 (срок прошёл)
31 января 2026	31 октября 2026
28 февраля 2026	30 ноября 2026
31 марта 2026	31 декабря 2026
30 апреля 2026	31 января 2027
31 мая 2026	28 февраля 2027
30 июня 2026	31 марта 2027
30 сентября 2026	30 июня 2027
31 декабря 2026	30 сентября 2027

Даты в таблице рассчитаны по правилу девяти месяцев. Если ваш финансовый год заканчивается в другом месяце — отсчитайте девять месяцев от его последнего дня, это и будет ваш срок.

Если срок уже прошёл — это не повод тянуть дальше. Штраф за непредставление декларации начисляется ежемесячно: 500 AED в месяц в течение первых двенадцати месяцев просрочки, далее 1 000 AED в месяц. Разница между «опоздал на месяц» и «опоздал на полтора года» получается кратной, поэтому подать с опозданием всегда дешевле, чем тянуть дальше.

Ставки и что вообще считается прибылью

Налоговая база	Ставка
Прибыль до 375 000 AED	0%
Прибыль свыше 375 000 AED	9%
Квалифицированный доход фризоны (QFZP)	0% при соблюдении условий
Крупные международные группы (выручка от 750 млн евро)	15% — минимальный налог DMTT

Важный момент, который упускают: налог считается не с оборота и не с той прибыли, что показывает ваша управленческая таблица. База — это бухгалтерская прибыль по отчётности, скорректированная по правилам налогового закона. Часть расходов к вычету не принимается, часть доходов освобождена, отдельно учитываются убытки прошлых периодов.

На практике это значит, что две компании с одинаковой выручкой могут заплатить принципиально разный налог — всё зависит от того, как собрана отчётность и какие корректировки применены. Именно здесь чаще всего обнаруживается, что налог переплачен.

Отдельная история — сделки со связанными сторонами: услуги от своей же компании в другой юрисдикции, займы от учредителя, выплаты аффилированным лицам. Такие операции должны соответствовать правилам трансфертного ценообразования и быть подтверждены документально. Без этого FTA вправе пересчитать базу по рыночным ценам.

Регистрация: кто, когда и чем рискует

Зарегистрироваться по корпоративному налогу обязаны:

Все юридические лица ОАЭ — mainland и фризоны, независимо от прибыли и оборота
Физические лица, если доход от предпринимательской деятельности превышает 1 млн AED за календарный год. Зарплата, дивиденды и доход от личных инвестиций сюда не входят
Иностранные компании с постоянным представительством в ОАЭ

Для компаний, созданных начиная с марта 2024 года, действует правило: подать заявление на регистрацию нужно в течение трёх месяцев с даты создания. То есть если вы получили лицензию в этом году, отсчёт уже идёт — и ждать первой выручки или первого финансового года не нужно.

Штраф за опоздание с регистрацией — 10 000 AED. Он не зависит ни от размера бизнеса, ни от суммы налога: компания с нулевой прибылью заплатит столько же, сколько прибыльная. При этом у FTA есть механизм освобождения от этого штрафа — если первую декларацию подать в течение семи месяцев после окончания первого налогового периода, а не девяти. Условие жёсткое по срокам, но на практике спасает тем, кто спохватился не сразу.

Фризоны: почему 0% — это не по умолчанию

Самое дорогое заблуждение среди владельцев компаний во фризонах звучит так: «у меня фризона, значит налога нет». Регистрация в свободной зоне сама по себе не даёт ничего. Нулевая ставка привязана не к адресу компании, а к статусу Qualifying Free Zone Person, и этот статус нужно соответствовать каждый год.

Что требуется для QFZP:

Реальное присутствие в зоне (substance) — сотрудники, помещение, расходы, функции управления. Компания-пустышка с арендованным столом под это не подходит
Квалифицированный характер дохода. Не любая выручка годится: перечень квалифицируемых видов деятельности закреплён отдельным решением, и доход от работы с клиентами на материковой части под 0% чаще всего не попадает
Соблюдение лимита неквалифицированного дохода (de minimis). Он не должен превышать меньшую из двух величин: 5% совокупной выручки или 5 млн AED
Аудированная финансовая отчётность — обязательна, без неё статус не подтвердить
Выполнение правил трансфертного ценообразования по сделкам со связанными сторонами

Цена ошибки. При нарушении условий статус QFZP теряется не только за текущий период — он не применяется ещё четыре последующих налоговых периода. То есть одна оплошность закрывает нулевую ставку фактически на пять лет вперёд. Поэтому проверять соответствие нужно до конца года, а не постфактум в декларации, когда исправить уже нечего.

Small Business Relief: льгота, которую продлили

Если выручка компании не превышает 3 млн AED, можно применить Small Business Relief — и корпоративный налог не платить вообще. Льгота рассчитана именно на малый бизнес и закрывает большинство небольших компаний в ОАЭ.

Ключевое обновление: изначально льгота была заявлена до периодов, заканчивающихся в 2026 году, и многие до сих пор ориентируются на эту дату. Срок продлён — льгота действует для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года. Если вы планировали бюджет исходя из того, что в 2027 году придётся начать платить, план можно пересматривать.

Но есть условия, о которых часто узнают слишком поздно:

Льгота не применяется автоматически — её нужно заявить в декларации. Нет декларации — нет льготы, даже если по выручке вы подходите
Порог считается не только по текущему, но и по всем предыдущим налоговым периодам
Льгота несовместима со статусом QFZP — выбрать можно что-то одно
В периоде применения льготы нельзя переносить убытки на будущее

Последний пункт на практике важнее, чем кажется. Если год был убыточным, иногда выгоднее от льготы отказаться и сохранить убыток для зачёта в будущих прибыльных периодах. Считать это нужно заранее, а не в момент подачи.

Пять ошибок, которые дорого обходятся

За время работы с компаниями в ОАЭ одни и те же ситуации повторяются чаще всего. Если узнали себя хотя бы в одной — есть смысл разобраться до наступления срока.

«У нас не было выручки, подавать нечего». Декларация не зависит от наличия деятельности. Спящая компания без единой операции обязана отчитаться, иначе получит штрафы за непредставление
Ориентир на чужую дату. Сосед подал к 30 сентября, вы решили, что срок общий. Если ваш финансовый год заканчивается не 31 декабря, ваша дата другая — смотрите календарь выше
Статус QFZP считают данностью. Компания получает доход от материковых клиентов, превышает лимит неквалифицированного дохода — и теряет нулевую ставку на пять лет, даже не подозревая об этом до проверки
Налог считают с управленческой прибыли. Берут цифру из своей таблицы, умножают на 9% — и либо переплачивают, не применив корректировки и убытки, либо занижают базу и получают доначисление
Сделки с собственными компаниями без документов. Перевод денег в свою же структуру за рубежом, заём от учредителя, оплата услуг аффилированной фирме — без обоснования рыночности FTA пересчитает базу по своим ценам

Что мы делаем

Регистрация в FTA и получение налогового номера по корпоративному налогу
Оценка статуса QFZP для фризон — сохраняем вам ставку 0% законно
Расчёт налоговой базы: корректировки, освобождённый доход, перенос убытков
Сравнение сценариев: Small Business Relief против сохранения убытков и статуса QFZP
Документация по трансфертному ценообразованию для сделок со связанными сторонами
Подготовка и подача декларации, взаимодействие с FTA, сопровождение запросов
Разбор просроченных обязательств — если сроки уже пропущены, минимизируем последствия

Правила корпоративного налога в ОАЭ — живая материя: разъяснения FTA и министерские решения выходят регулярно, и то, что было верно год назад, сегодня может быть неактуально. Мы следим за изменениями и пересматриваем позицию по клиентам, а не просто подаём декларацию по шаблону прошлого года.

Частые вопросы

Моя компания во фризоне — мне точно можно 0%?

Не автоматически. Ставка 0% доступна только Qualifying Free Zone Person: нужны реальное присутствие в зоне, аудированная отчётность и квалифицированный характер дохода. Многие виды дохода (например, от mainland-клиентов) под 0% не попадают. Нужен индивидуальный анализ.

Нужно ли подавать декларацию, если прибыль меньше 375 000 AED?

Да. Регистрация и подача декларации обязательны для всех компаний независимо от размера прибыли. 0% — это ставка, а не освобождение от отчётности.

Какой штраф за пропуск регистрации по корпоративному налогу?

Штраф за несвоевременную регистрацию — 10 000 AED. За несданную декларацию начисляются дополнительные штрафы, растущие со временем просрочки.

Что такое Small Business Relief?

Льгота для бизнеса с выручкой до 3 млн AED: корпоративный налог можно не платить. Срок действия продлён — льгота применяется к налоговым периодам, заканчивающимся не позднее 31 декабря 2029 года. Заявляется в декларации (автоматически не предоставляется), несовместима со статусом QFZP и с переносом убытков на будущие периоды.

У меня ИП/фриланс-виза — меня касается корпоративный налог?

Касается, если доход от предпринимательской деятельности превышает 1 млн AED за календарный год — тогда нужны регистрация и декларация. Зарплата, дивиденды и доход от личных инвестиций в этот порог не входят и налогом не облагаются.

Мой финансовый год заканчивается не 31 декабря. Когда мне подавать?

Отсчитайте девять месяцев от последнего дня вашего финансового года — это и будет срок подачи декларации и уплаты налога. Например, при финансовом годе, закончившемся 31 марта 2026, срок — 31 декабря 2026. Единой даты для всех компаний не существует, ориентироваться на чужие сроки нельзя.

Компания не вела деятельность весь год. Нужно ли отчитываться?

Да. Обязанность подать декларацию не зависит от наличия операций, выручки или прибыли. Спящая компания без единой сделки отчитывается на общих основаниях — иначе начисляются штрафы за непредставление отчётности.

Я пропустил срок регистрации. Что теперь?

Штраф за несвоевременную регистрацию — 10 000 AED. При этом существует механизм освобождения от него: если подать первую декларацию в течение семи месяцев после окончания первого налогового периода (вместо девяти), штраф может быть снят. Чем раньше вы начнёте разбираться, тем больше вариантов остаётся — тянуть здесь невыгодно.

Что будет, если потерять статус QFZP?

Нулевая ставка перестаёт применяться не только в периоде нарушения, но и в четырёх последующих налоговых периодах. Фактически одна ошибка закрывает льготу примерно на пять лет. Поэтому соответствие условиям — лимит неквалифицированного дохода, substance, аудит, трансфертное ценообразование — нужно проверять до закрытия года, пока ситуацию ещё можно скорректировать.

Я плачу налог с оборота или с прибыли?

С прибыли. База — бухгалтерская прибыль по финансовой отчётности, скорректированная по правилам налогового закона: часть расходов не принимается к вычету, часть доходов освобождена, учитываются убытки прошлых периодов. Считать налог умножением управленческой прибыли на 9% — распространённая ошибка, которая приводит и к переплатам, и к доначислениям.

Бесплатная консультация — 30 минут

Оставьте контакты — разберём вашу ситуацию и предложим план действий. Говорим по-русски.

✓ Заявка получена. Свяжемся с вами в течение рабочего дня.

Корпоративный налог в ОАЭ: регистрация, расчёт, декларация